เตรียมพร้อมทำความรู้จักกับ “ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง” ฉบับเข้าใจง่ายภายใน 5 นาที

เตรียมความพร้อมให้กับผู้เสียภาษีมือใหม่! มาทำความรู้จักกับภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง หรือเรียกสั้น ๆ ว่าภาษีที่ดิน ซึ่งเป็นภาษีสำหรับเจ้าของที่ดินและอสังหาริมทรัพย์ โดยมีผลบังคับใช้มาตั้งแต่ 13 มีนาคม 2562 ที่ผ่านมา แต่ด้วยสถานการณ์ COVID-19 ทำให้รัฐบาลมีการปรับลดอัตราภาษีที่ดินมาจนถึงปัจจุบันนั่นเอง ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างคืออะไร? และใครต้องเป็นผู้เสียภาษีที่ดิน กรุงไทยพร้อมชี้แนะเรื่องที่ต้องรู้เกี่ยวกับภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างและภาษีที่ดินว่างเปล่าให้ผู้เสียภาษีมือใหม่ได้เข้าใจง่าย ๆ ผ่านบทความนี้แล้ว

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คือ ภาษีที่จัดเก็บตามมูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ที่เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ต้องจ่ายให้กับองค์กรส่วนท้องถิ่นเป็นประจำทุกปี ซึ่งเทศบาล อบต. จะเป็นผู้เรียกเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ในส่วนพื้นที่กรุงเทพมหานคร จะต้องชำระหรือเสียภาษีที่ดินที่สำนักงานเขต และในส่วนของเมืองพัทยาจะต้องชำระที่ศาลาว่าการเมืองพัทยา

ตามความเป็นจริงแล้ว ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง นับว่าเป็นภาษีรูปแบบใหม่ที่ถูกพัฒนาขึ้น และนำมาทดแทนการจัดเก็บภาษีตามพระราชบัญญัติ ภาษีโรงเรือนและที่ดิน และพระราชบัญญัติภาษีบำรุงท้องที่ โดยปรับเปลี่ยนระบบให้มีความทันสมัย ลดความซับซ้อน และความเหลื่อมล้ำทางสังคม อีกทั้งยังเป็นอีกหนึ่งกลยุทธ์ในการกระตุ้นและส่งเสริมให้เกิดการใช้ประโยชน์ในที่ดินต่าง ๆ ได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ทั้งหมดนี้ คือที่มาของภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 13 มีนาคม 2562 และเริ่มจัดเก็บครั้งแรกตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2563 นั่นเอง

4 ประเภทของภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ควรรู้

รูปแบบของภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างนั้นถูกแบ่งย่อยออกมาถึง 4 ประเภท คือ ภาษีที่ดินเพื่อการเกษตรกรรม, ภาษีที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย, ภาษีที่ดินเพื่อพาณิชยกรรม และภาษีที่ดินว่างเปล่า ทั้งหมดนี้ถูกจัดสรรตามประเภทรูปแบบการใช้งานของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างนั้น ๆ โดยมีข้อกำหนดและอัตราภาษีที่แตกต่างกันออกไป

นอกจากนี้ รัฐบาลได้ประกาศพระราชกฤษฎีกาลดภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง (ฉบับที่ 3) พ.ศ. 2566 โดยอ้างอิงจากเว็บไซต์ราชกิจจานุเบกษา ซึ่งมีการลดอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง สูงถึง 15% ตามปีภาษี 2566 มาอัปเดตข้อมูลอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างทั้ง 4 ประเภทไปพร้อมกันเลย

1. ภาษีที่ดินเพื่อการเกษตรกรรม

คือภาษีสำหรับที่ดินที่มีการนำมาใช้ประโยชน์ด้านเกษตรกรรม ซึ่งจะต้องเสียภาษีที่ดินในอัตรา 0.01 - 0.1% โดยแบ่งออกเป็น 2 ประเภท ดังนี้

• ผู้เสียภาษีที่ดินเพื่อการเกษตรกรรมในรูปแบบบุคคลธรรมดา

ข้อมูลปี 2565 เป็นต้นไป: มาตรา 3(1) พระราชกฤษฎีกากำหนดอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2564

• ผู้เสียภาษีที่ดินเพื่อการเกษตรกรรมในรูปแบบอื่น

ข้อมูลปี 2565 เป็นต้นไป: มาตรา 3(1) พระราชกฤษฎีกากำหนดอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2564

2. ภาษีที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย

คือ ภาษีสำหรับที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย ซึ่งจะต้องเสียภาษีที่ดินเพื่อการอยู่อาศัยในอัตราตั้งแต่ 0.02 - 0.1% โดยแบ่งตามประเภทของเจ้าของที่ดิน ดังนี้

• ผู้เสียภาษีที่ดินเพื่อการอยู่อาศัยในรูปแบบบุคคลธรรมดาผู้เป็นเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างหลังเดียว 

ข้อมูลปี 2565 เป็นต้นไป: มาตรา 3(2)(ก) พระราชกฤษฎีกากำหนดอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2564

• ผู้เสียภาษีที่ดินเพื่อการอยู่อาศัยในรูปแบบบุคคลธรรมดาผู้เป็นเจ้าของเฉพาะสิ่งปลูกสร้างหลังเดียว 

ข้อมูลปี 2565 เป็นต้นไป: มาตรา 3(2)(ข) พระราชกฤษฎีกากำหนดอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2564

• ผู้เสียภาษีที่ดินเพื่อการอยู่อาศัยในรูปแบบบุคคลธรรมดาผู้เป็นเจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง 2 หลังขึ้นไป

ข้อมูลปี 2565 เป็นต้นไป: มาตรา 3(2)(ค) พระราชกฤษฎีกากำหนดอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2564

3. ภาษีที่ดินเพื่อพาณิชยกรรม

คือ ที่ดินเพื่อพาณิชยกรรม ซึ่งเป็นที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่นำมาใช้ประโยชน์ในด้านอื่น ๆ เชิงพาณิชย์ เช่น ออฟฟิศ สำนักงาน โรงแรม รวมถึงธุรกิจร้านอาหาร โดยมีอัตราเสียภาษีที่ดินตั้งแต่ 0.3 - 0.7% ดังนี้

ข้อมูลปี 2565 เป็นต้นไป: มาตรา 3(3) พระราชกฤษฎีกากำหนดอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2564

4. ภาษีที่ดินรกร้างว่างเปล่า

คือ ภาษีสำหรับที่ดินรกร้างว่างเปล่า หรือที่ดินที่ไม่ได้นำมาใช้ประโยชน์ และปล่อยให้ที่ดินดังกล่าวเป็นที่รกร้าง โดยพื้นที่ส่วนนี้จะต้องเสียภาษีที่ดินว่างเปล่าตั้งแต่ 0.3 - 0.7% เช่นกัน ซึ่งมีรายละเอียดดังนี้

ข้อมูลปี 2565 เป็นต้นไป: มาตรา 3(4) พระราชกฤษฎีกากำหนดอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ. 2564

ใครคือผู้เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง?

เมื่อทราบอัตราภาษีเบื้องต้นของสำหรับที่ดินและสิ่งปลูกสร้างแล้ว ลำดับต่อไปก็ต้องรู้ว่าใครจะเป็นผู้เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ซึ่งเกณฑ์การรับผิดชอบนี้จะพิจารณาจากความเป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ในที่ดิน โดยอ้างอิงตามชื่อที่มีอยู่ในโฉนดที่ดิน ไม่ใช่ตามทะเบียนบ้าน

ผู้เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างแบ่งได้ 2 ประเภท ดังนี้
• ผู้เป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง
• ผู้ครอบครองหรือทำประโยชน์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่เป็นทรัพย์สินของรัฐ (สามารถเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลก็ได้)

เกร็ดความรู้เพิ่มเติมสำหรับผู้เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

• หากคุณเป็นเจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม จะต้องรับผิดชอบเรื่องการเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างของปีนั้นเป็นต้นไป
• ในกรณีที่มีชื่อเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างร่วมกันหลายท่าน ทุกท่านที่มีรายชื่อในโฉนดดังกล่าวจะต้องเป็นผู้เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างร่วมกัน
• ในกรณีที่เจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นคนละคนกัน การเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจะต้องแบ่งหน้าที่การรับผิดชอบระหว่างที่ดินและสิ่งปลูกสร้างตามชื่อในโฉนดดังกล่าวนั่นเอง

กรณีเลี่ยงการจ่ายภาษีที่ดิน

การเลี่ยงการจ่ายภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างมีบทลงโทษ ดังนี้

โทษทางอาญา

ผู้ที่แจ้งข้อความเท็จหรือนำพยานหลักฐานเท็จมาแสดง เพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษี มีโทษจำคุกไม่เกิน 2 ปี หรือปรับไม่เกิน 40,000 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ

โทษปรับ

ในกรณีที่ไม่ชำระภาษีภายในเวลาที่กำหนด จะมีเบี้ยปรับดังนี้

1. เสียเบี้ยปรับ 10% ของภาษีค้างชำระ หากชำระล่าช้าแต่ชำระก่อนได้รับหนังสือแจ้งเตือน
2. เสียเบี้ยปรับ 20% ของภาษีค้างชำระ หากชำระล่าช้าแต่ชำระภายในระยะเวลาที่แจ้งในหนังสือแจ้งเตือน
3. เสียเบี้ยปรับ 40% ของภาษีค้างชำระ หากชำระล่าช้าเกินเวลาจากหนังสือแจ้งเตือนที่ได้รับ

เงินเพิ่ม

นอกจากเบี้ยปรับแล้ว ยังต้องเสียเงินเพิ่มในอัตรา 1% ต่อเดือนของเงินภาษีค้างชำระ โดยเริ่มนับตั้งแต่วันที่พ้นกำหนดเวลาชำระภาษีจนถึงวันที่ชำระภาษี แต่ไม่เกินจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระ

ทั้งนี้ การเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นหน้าที่ตามกฎหมายที่ผู้ครอบครองหรือเจ้าของที่ดิน และสิ่งปลูกสร้างจำเป็นต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด เพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่กล่าวข้างต้น

กรุงไทยขอแชร์สูตรคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างให้คุณได้รู้

ผู้เสียภาษีมือใหม่เตรียมกระดาษปากกาให้พร้อม เพราะกรุงไทยจะมาแชร์สูตรคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างกับวิธีการคำนวณแบบขั้นบันไดตามมูลค่าของฐานภาษีในแต่ละขั้น บอกเลยว่าวิธีนี้คำนวณง่าย ไม่ซับซ้อน อย่ารอช้า…มาจดสูตรไว้ใช้กันได้เลย

1. วิธีคำนวณภาษีที่ดินที่ไม่มีสิ่งปลูกสร้าง

สูตรการคำนวณภาษีที่ไม่มีสิ่งปลูกสร้าง คือ มูลค่าที่ดิน x อัตราภาษี = ภาษีที่ต้องจ่าย
ตัวอย่างการคำนวณภาษีที่ไม่มีสิ่งปลูกสร้าง

• A ครอบครองที่ดินเพื่อการเกษตร มูลค่า 70 ล้านบาท
• อ้างอิงตามกฎหมายที่ดินมูลค่า 50 - 75 ล้านบาท จะมีอัตราภาษีเพื่อการเกษตร 0.03% คำนวณตามสูตรได้ดังนี้ 70,000,000 x 0.03% = 21,000 บาท
• จำนวนภาษีที่ดินเพื่อการเกษตรที่ A ต้องจ่ายคือ 21,000 บาท

2. วิธีคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

สูตรการคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คือ (มูลค่าที่ดิน + มูลค่าสิ่งปลูกสร้าง) x อัตราภาษี = ภาษีที่ต้องจ่าย
ตัวอย่างการคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

• B ครอบครองที่ดิน มูลค่า 65 ล้านบาท และมีสิ่งปลูกสร้างมูลค่า 10 ล้านบาท
• อ้างอิงตามกฎหมายที่ดินมูลค่า 50 - 75 ล้านบาท จะมีอัตราภาษีภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง 0.03% คำนวณตามสูตรได้ดังนี้ (65,000,000 + 10,000,000) x 0.03% = 22,500 บาท
• จำนวนภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ B ต้องจ่ายคือ 22,500 บาท

3. วิธีคำนวณภาษีสำหรับห้องชุด

สูตรการคำนวณภาษีที่ดินสำหรับห้องชุด คือ มูลค่าห้องชุด x อัตราภาษี = ภาษีที่ต้องจ่าย
ตัวอย่างการคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

• C ครอบครองห้องชุด มูลค่า 60 ล้านบาท
• อ้างอิงตามกฎหมายที่ดินมูลค่า 50 - 75 ล้านบาท จะมีอัตราภาษีสำหรับห้องชุด 0.03% คำนวณตามสูตรได้ดังนี้ 60,000,000 x 0.03% = 18,000 บาท
• จำนวนภาษีที่ดินสำหรับห้องชุดที่ C ต้องจ่ายคือ 18,000 บาท

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างนับเป็นเรื่องใกล้ตัวที่ควรศึกษาไว้ เพราะถือเป็นกฎหมายใหม่ที่เริ่มมีบทบาทมากขึ้นในปัจจุบัน และกรุงไทยเชื่อว่าข้อมูลจากบทความข้างต้นนี้อาจกลายเป็นคู่มือการเสียภาษีที่ดินชั้นดีให้กับคุณในอนาคตได้อย่างแน่นอน เพราะเราได้รวบรวมเรื่องที่ต้องรู้เกี่ยวกับภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างไว้ที่นี่แบบครบจบในม้วนเดียวแล้ว และสำหรับใครที่กำลังวางแผนมองหาที่ดินทำเลดี เราพร้อมให้คำแนะนำที่ดินทำเลดี ราคาพิเศษ แถมยังมีหลากหลายประเภทให้คุณได้เลือกสรรกับทรัพย์สินในแบบที่คุณต้องการ สอบถามข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่ธนาคารกรุงไทย หรือ ทรัพย์สินพร้อมขายทำเลดีกับกรุงไทย

อ้างอิง: REIC iTAX