Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)
FATCA ย่อมาจาก Foreign Account Tax Compliance Act เป็นกฎหมายที่ออกโดยสหรัฐอเมริกา มีวัตถุประสงค์หลัก เพื่อป้องกันมิให้บุคคลธรรมดาและนิติบุคคลที่มีสถานะเป็นบุคคลอเมริกัน (US Person) หลีกเลี่ยงภาษี โดยผ่านการเปิดบัญชีหรือลงทุนกับสถาบันการเงินนอกสหรัฐอเมริกา
กฎเกณฑ์ FATCA กำหนดให้สถาบันการเงินและธนาคารพาณิชย์ที่อยู่นอกสหรัฐฯ ทุกแห่งทั่วโลก เข้าทำข้อตกลงกับ IRS และรายงานข้อมูลบัญชีและธุรกรรมทางการเงิน (US Account) ของลูกค้าที่มีสถานะเป็นบุคคลอเมริกันและลูกค้านิติบุคคลที่ไม่มีสถานะเป็นบุคคลอเมริกัน แต่มีผู้ถือหุ้นเป็นชาวอเมริกัน (US-Owned Foreign Entity) ไปยังหน่วยงานสรรพากรของสหรัฐฯ (Internal Revenue Service : IRS) หากสถาบันการเงินหรือธนาคารพาณิชย์ไม่ให้ความร่วมมืออาจถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามกฎเกณฑ์ FATCA ได้
เนื่องจากธนาคารมีการทำธุรกรรมกับสถาบันการเงินและธนาคารพาณิชย์ทั่วโลกเป็นจำนวนมาก การให้ความร่วมมือจึงเป็นการป้องกันไม่ให้ถูกดำเนินมาตรการหักภาษี ณ ที่จ่าย หรือถูกปฏิเสธการทำธุรกรรมทางการเงินจากสถาบันการเงินอื่นทั่วโลกที่ให้ความร่วมมือ ซึ่งจะส่งผลกระทบกับการทำธุรกรรมของลูกค้าได้ ธนาคารจึงมีความจำเป็นต้องขอความร่วมมือลูกค้าในการตอบแบบสอบถามและการขอเอกสารหลักฐานเพิ่มเติมจากลูกค้า ในกรณีที่ลูกค้าไม่ให้ความยินยอมหรือไม่ให้ความร่วมมือในการตอบแบบสอบถามหรือนำส่งเอกสารใดๆ เกี่ยวกับกฎเกณฑ์ FATCA แก่ธนาคาร ธนาคารขอสงวนสิทธิในการพิจารณาเปิดบัญชีให้แก่ลูกค้า
สามารถศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับ FATCA ได้ที่เว็บไซต์ : http://www.irs.gov
